我国财务管理系统在ERP中的应用及发展趋势

从财务软件发展到企业管理软件,从MRPⅡ(制造资源计划系统)到ERP(资源计划管理系统),财务管理始终是企业管理软件的核心模块。财务管理的对象是企业资金流,是企业运营效果和效率的衡量和表现。因而,财务信息系统一直是企业实施ERP时关注的重点。随着企业外部经营环境和内部管理模式的不断变化,国内外对财务管理功能提出了更高的要求,财务信息系统出现了新的应用。

  国际主要的ERP供应商如SAP、Oracle、PeopleSoft以及国内的ERP专业供应商如用友、金蝶等,都相继提供出了功能强大、集成性好的新的财务应用系统并在许多企业的ERP应用中发挥出了比较显著的效益。有鉴于此,我们认为非常有必要对财务信息系统在ERP中的新特点以及其主要模块的功能,进行深入思考和研究。

  一、财务信息系统的演变

  在我国,最早将计算机应用于财务系统,是从相对规范的会计核算开始的。商品化的会计核算软件也应运而生。随着我国市场经济的不断发展,企业的财务管理职能也随之不断加强。20世纪90年代,在商品化会计核算软件不断发展和成熟的基础上,核算型财务软件发展成为管理型财务软件,会计核算软件中增加了财务管理的职能。但是,这时期编制的财务软件都属于部门级财务软件,没能超越财务部门的范畴。

  随着我国市场经济的进一步发展和市场竞争的日趋激烈,企业家们越来越意识到,企业不仅需要合理的规划和运用自身的各项资源,还需要将经营环境的各个方面,如客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂及库存等经营资源紧密地结合起来,形成一个紧密联系的供应链,以准确及时地反映各方面的动态信息,监控经营成本和资金流向,提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。

  在这样的背景下,企业一方面开始重组组织结构和管理模式,即所谓的业务流程重组(BPR);另一方面,开始重视利用先进的信息技术,在MRPⅡ的基础上,逐步开始实施ERP系统,以求更有效地支持企业新的供应链和战略决策。在新的社会环境下,部门级的财务管理软件已不能满足企业发展的要求,迫切需要研发出企业级和能集成企业物流、信息流、商流、资金流四流于一体的管理软件。

  二、ERP中财务信息系统的新特点

  新一代ERP系统中的财务管理系统,已经完成了从事后财会信息的反映到财务管理信息处理,再到多层次财务管理支持的转变。第一,改善了企业会计核算和财务管理的业务流程,如支持凭证的集中式审核;加快了期末结账的速度,使得财务管理的效率得到提高。第二,不仅内部的各模块充分集成,与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成,使得企业各项经营业务的财务信息都能及时准确地得到反馈,从而加强了对资金流的全局管理和控制。第三,强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制,使财务系统能支持重组后的业务流程并做到对业务活动的成本控制。第四,强调管理会计的功能。以项目管理为核心,将项目作为成本中心、利润中心进行考核,对项目进行预测、控制和分析。第五,更全面地提供财务管理信息,为战略决策和业务操作等各层次的管理服务。除了提供财务报表外,还能提供多种管理性报表和查询功能以及易于最终用户使用的财务模型和分析模块。第六,支持企业的全球化经营,为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算和财务管理平台,如提供多种币种的会计处理能力,支持各币种间的转换,支持多国会计实体的财务报表合并等。第七,支持基于Web的财务信息处理。为支持企业发展电子商务,部分财务信息可以通过Web方式收集和发布。

  三、我国ERP中财务信息系统的一般功能结构

  1998年以来,我国的主要软件公司相继推出了自己的ERP软件。其中,财务信息系统基本涵盖了企业会计和财务管理的主要职能。一般有总账、应收应付款、报表、工资、固定资产、成本管理、资金管理、财务分析、预算管理、项目管理等几大模块。总账是最核心的模块。除应具有最基本的凭证处理、账簿管理等核算职能外,还应提供诸如支票控制、预算控制、出纳管理、部门收支分析等管理职能。

  总账系统同其他子系统的无缝集成,既减少了数据的重复录入,也能自动地收集数据,提高财务工作的效率。

  报表系统应能支持企业集团、跨国公司内不同类型企业的财务报表合并,能对多账套、多币种和多会计日的报表进行合并,可以同其他系统实现信息共享,同其他公司的报表软件进行文件转换。

  应收应付款模块可以处理多种币种,适应多国税制以及多种付款方式,应收应付账款的管理实现了对全球化经营的支持。

  工资模块不仅可提供简单方便的工资核算和发放功能, 而且提供了强大的工资分析和管理功能,如单位工资增长情况分析、部门工资构成分析、考勤管理、人员档案管理等功能。

  固定资产模块与采购、库存、总账等模块,能相互传递有关资产和设备库存的信息,能支持各种资产的折旧、重估、清理的会计处理和编制报表,为企业确定有利的资产管理策略提供服务。

  企业的资金管理涉及财务的各个方面。资金管理模块与应收账款模块、应付账款模块和总账模块是集成的并提供与银行的数据接口,从而实现对每笔资金的管理,支持对整个集团的资金进行统一的规划和运用。

  财务计划的核心作用在于分析预算和实际执行情况的差异并帮助作出必要的调整。这在传统财务系统中是比较薄弱的环节。利用总账和财务分析模块,可以做到公司级和部门级的预算和预测,还能支持自上而下、自下而上以及分布式的预算生成。利用财务分析模块,企业各层次员工及外部有关人员在得到授权的前提下,可以对财务数据进行建模分析。更复杂的财务分析可以利用在线数据分析处理工具(OLAP)进行多种角度的数据建模。例如,可以将销售数据分别按照地区、产品类别、销售人员进行比较,对影响销售的各个因素(如价格)进行敏感性建模分析,从而实现决策的科学化。

  预算管理是大中型企业普遍采用的一种管理模式,它包括全要素、全过程、全方位的预算,通过预算为企业内各部门、各岗位提出经营目标,使之明确自己在预算年度内的努力方向。建立全面预算管理制度,能够以成本为基础,以现金流量为核心,对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析和考核;严格限制无预算资金支出;最大限度地减少资金占用,保证企业控制资金的流向;偿还到期银行贷款和扩大再生产所需资金。

  四、财务管理在未来ERP中的发展趋势

  随着我国集团型企业的不断成熟并发展壮大,企业产生的效益越来越高,产生效益的手段越来越集中。在市场化程度日益成熟的今天,企业要产生效益只有两种手段可供选择, 即扩大市场份额和节约成本。扩大市场份额则不可避免地要增加营销费用,从而增加支出、降低效益。而节约成本,无疑是在不影响收入的情况下提高企业效益的有效手段。这是对我国的多数企业最可行的、最有效的手段。这也符合当前我国提倡的建设节约性社会、发展循环经济的指导思想。

  当前,规模化经营成为许多企业竞争的法宝。而要实现规模化经营,企业向集团化方向发展则是一条必经之路。因此,如何借助财务软件工具实现集团化财务管理则是一项新课题。在集团化思路管理下的企业,统一的财务核算制度及集团资金管理和预算管理是重点中的重中之重。在此,以用友NC系统来介绍用友公司所给出的集团财务解决方案。NC的财务管理解决方案,重点在于打破传统分散式财务管理模式,顺应集团组织集中财务管理趋势,在管理模式上支持在整个集团内实现集中监控、集中管理,帮助集团提高运作效率,实现集团组织利益最大化。

  用友NC财务管理解决方案的基础构架包括了财务会计和管理会计两大部分。围绕财务管理的前瞻性、有效性,又首创了两大平台。动态会计及经营模拟平台满足了集团组织迫切需要提高预见性的要求,协助集团组织的财务会计和管理会计实现了动态衔接;项目(作业)成本管理平台满足了集团组织对于全员成本和项目成本管理的要求。

  动态会计与经营模拟平台。在该平台上可以完成集团组织全面预算的编制、控制、分析和考核的过程。模拟经营平台涉及了集团组织全面的经营计划,包括销售、生产、采购、库存、投资、设备、人员、费用、资金等计划编制和管理控制,对于下一经营期的损益和资产负债提供预期分析和评估。在支持长期计划预算的基础上,也支持近期内的实际执行情况和短期的预测,对计划预算进行滚动调整。系统提供了多种预测模型和滚动模型,可以及时、准确地调整预算。

  项目(作业)成本管理平台。从集团组织价值链的观点来看,产品的成本不仅包括生产成本,还应该包括前期研发设计费用、后期营销服务费用,这样才能真正核算出一个产品或一条产品线对集团组织的贡献,体现出价值链总成本的概念。系统为金融业及其他服务性企业集团提供了全成本管理模式和专门的行业解决方案。

  协助其核算各服务的收入成本,进行资源优化分配。为商贸企业集团提供了专项成本核算和考核平台,支持一个事件、一个项目、一个合同的收支、盈亏并支持对所有相关直接和间接费用的分析。提供了项目收入、成本、利润的考核,项目资源消耗的预算、项目阶段控制等功能,提供项目利润预测与模拟功能,为经营决策提供分析数据。在项目成本系统中,还提供了对责任中心的考核。

  随着企业的集团化发展,借助于财务软件工具,就能够实现对集团成员企业进行集中管理、监控及核算。而基于集团企业的财务管理解决方案,也必将是今后ERP发展的方向。

  对于集团化运行的企业,集团的资金管理及预算管理是重中之重。借助于有效的工具实现对集团企业资金及预算的有效管理,则是对ERP提出的更高层次的要求。随着社会的不断发展,集团型企业对此方面的要求将会越来越迫切,而ERP在此方面所体现的功能,也将会越来越强、越来越完善。


本文出自:亿恩科技【www.enkj.com】

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